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区块链技术应用电子发票管理

发布时间:2021-02-23区块链应用评论
2012年八部委联合发文《关于促进电子商务快速发展有关工作的通知》,电子发票已经经历了8年的发展,从普通电子发票的试点到增值税电子发票阶段的全面试点。2020年国家税务总局扩

2012年八部委联合发文《关于促进电子商务快速发展有关工作的通知》,电子发票已经经历了8年的发展,从普通电子发票的试点到增值税电子发票阶段的全面试点。2020年国家税务总局扩大电子发票范围,增值税专用发票电子化取得实质进展。?

随着新规范的不断推进,取消纸质发票、推行电子专票的趋势越发明确;电子发票公共服务平台建设的完成,加强了对第三方平台监管力度;深圳、广州、北京等地区在C端场景中先行试点区块链电子发票,为传统的税控管理模式改善提供了可行的经验。

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从电子发票目前的推行情况看,虽然已是大势所趋,但现阶段的电子发票仍然面临着众多痛点亟待解决,包括接收流转不便,归集困难;发票查验繁琐,版式文件验证机制不够友好;缺少全局统一的状态管控,整个链条未打通,电子档案管理存在瓶颈。

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而利用区块链技术构筑电子发票全生命周期的生态体系,进行应用融合,提供社会化服务能力,可以强化电子发票作为价值载体的凭证作用。区块链的技术特点和共享特性实现互联互通,共识与确权特性解决了电子发票重复报销等状态问题,真实特性则方便了税局审计和监管。通过技术、业务、方案创新,可以更好的解决当前问题,扩展区块链在税务的延伸应用,提升税局服务能力,促进企业数字化转型,助力国家数字经济改革。

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虽然目前区块链技术未来在整个发票管理体系中的应用还没有完全明确,不过我们可以先简单来看看区块链技术到底在解决什么问题,以及区块链发票相关试点的一些情况:

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区块链技术及其特点

在工信部于2016年正式发布的《中国区块链技术和应用发展白皮书》中区块链技术被定义为利用块链式数据结构来验证与存储数据,利用分布式节点共识算法来生成和更新数据,利用密码学的方式保证数据传输和访问的安全,利用由自动化脚本代码组成的智能合约来编程和操作数据的一种全新的分布式基础架构与计算范式。

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从定义看,区块链是技术,不是模式,不是方法,是使用分布式节点共识算法支持实现去中心化,整个区块链技术也可以视为一个数据库技术。简单的说,在区块链系统通过每过一段时间,将各个参与主体产生的交易数据打包成一个数据区块,并将数据区块按照时间顺序依次排列,形成数据区块的链条,各个参与主体拥有同样的数据链条,且无法单方面篡改。

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任何信息的修改只有经过约定比例(例如51%以上)的主体同意方可进行,并且只能添加新的信息,无法删除或修改旧的信息,从而实现多主体间的信息共享和一致决策,确保各主体身份和主体间交易信息的不可篡改、公开透明。

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区块链使用的技术都是当前非常成熟的技术,典型的技术构成包括共识算法、P2P通讯、密码学、数据库技术和虚拟机等。关于这些技术这里不展开说明,通过这些技术使用区块链可以实现:

存储数据:源自数据库技术和硬件存储计算能力的发展,随着时间的累积,区块链的大小也在持续的上升,成熟的硬件存储计算能力,使得多主体同时大量存储相同的数据成为可能。

共有数据:源自共识算法,参与区块链的各个主体通过约定的决策机制自动达成共识,共享同一份可信的数据账本。

分布式:源自P2P通讯技术,实现各主体间点对点的信息传输,打掉中介,例如转账、房屋买卖,不通过银行、房产中介,个体间直接交易。

防篡改与保护隐私:源自密码学运用,通过公钥私钥、哈希算法等密码学工具,确保各主体身份和共有信息的安全;哈希算法也是目前常提的一个概念,用比特币为例,在比特币网络上,用户A如果想转账给用户B,就在网络上发起一个交易,向用户B的公钥(输入B的钱包地址)发送一定数额的比特币,这个交易通过P2P网络,传播到了每一个网络节点,也就传到了用户B。用户B,且只有用户B,能用自己的私钥解锁这个交易,确定交易内的金额属于自己。哈希算法就是公钥私钥解密和加密的过程。

数字化合约:源自虚拟机技术,将生成的跨主体的数字化智能合约写入区块链系统,通过预设的触发条件,驱动数字合约的执行,这个跟常见的ifthen原理相似,只是在区块链技术下,相对于比特币的特殊场景,智能合约对普通的场景的支持更友好。区块链技术应用于电子发票场景,不会过分强调去中心化,更多是采用“多中心”加强监控,满足更安全、更高效的强管控要求,只有税务机关主节点才有全量数据,做到物理数据的隔离,从根本上确保了数据的安全。在监管主权方面,区块链技术将开票数据在线同步,达到实时监管的目的。通过链上的智能合约管理,税务机关也可以对所有开票行为进行监管,在线监控和离线监管相结合,更好地确保税务数据的安全。

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综合利用云计算技术和区块链底层技术,针对全国部署分布式架构方案,全国分为几大区域,进行全国数据的共识、共享,国家税务总局作为一个超级监管节点,负责对区块链电子发票系统的全局管理,各省市的发票数据信息可互查互访。某区域的节点发生故障时,该节点所辖服务可移交至其他节点,保证了服务的延续性。?区块链发票应用场景案例

区块链技术在电子发票方面的应用日趋成熟,广州、深圳、昆明、北京等多地都推出区块链电子发票,税收服务管理正在踏入区块链试点时代。例如深圳市税务局自2018年起开展区块链电子发票的试点推广,目前已被广泛应用于金融保险、零售商超、酒店餐饮、互联网服务等上百个行业。我们来简单看一下深圳市税务局区块链电子发票:

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登录国家税务总局深圳市电子税务局网站,可以申请开通区块链电子发票资格。办税人员输入手机号/身份证、密码、手机动态码,实名登录电子税务局,然后进入深圳市电子税务局的区块链电子发票首页页面,若未开通,则出现以下界面,需要开通区块链电子发票则可以点击“申请开通”。?

首先需要确认一下区块链电子发票的授权协议。?

之后需要确认默认匹配的企业信息,填写联系人、联系电话、邮箱等其他信息,提交区块链电子发票申请。系统会通过公安部门校验您的发票专用章是否有进行电子备案,如有备案,会提示该项已自动检测通过。如没有备案,则需要上传您的发票专用章照片或者pdf文件。最后勾选授权协议,点击提交申请。?

提交申请后,等待后台处理开通服务。今年为了使区块链电子发票快速辐射更多复工复产的小微企业,深圳市税务局将复杂的参数配置最大限度简化,上线了区块链电子发票极速版,使用极速版区块链电子发票开票的企业最快半小时就能开通区块链电子发票资格。

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服务开通后,进入区块链电子发票首页页面,就会是以下已开通状态的画面。?

开票模式:

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选择开票模式,可以看的两个选项,服务商代理模式和自主开票模式:?

对于想要快速接入、技术开发能力较弱的纳税企业,推荐采用服务商代理模式。纳税企业可与电子发票服务商约定开具区块链电子发票所需使用的软硬件产品,如智能POS机、二维码立牌等,并在服务商的协助下,进行平台入驻,入驻操作主要由服务商发起,纳税企业无需进行额外操作。待业务开通后,即可向纳税企业提供安全、快速开具区块链电子发票的相关服务。

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对于需要定制化服务、拥有自建发票平台、技术实力较强的纳税企业,可采用自主开票的模式。选择该模式后,联系税局相关部门可以获得开发文档、测试参数等,将自建发票平台与税局平台进行技术对接,并进行测试联调,主要完成以下两个接口的调试:

进项接口:进行发票查验,针对获票企业查询区块链电子发票;

销项接口:提供区块链开票接口,将发票数据传给区块链发票库。

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密钥管理:

企业开通区块链电子发票资格之后,税局系统会为您的企业自动生成?对开票密钥,需要妥善保存,密钥默认密文展示,点击查看密钥再显示明文,显示密钥之后,可以进行隐藏、复制、预览二维码。密钥可以用来授权销项接口和进项接口的操作。

?开票统计:

通过开票统计功能,可以查看指定期间内纳税企业的开票数量和开票金额,包括蓝字发票和红字发票。?

发票查验:

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发票查验功能可以用来查验区块链发票的真假,通过输入发票代码、发票号码、开票方识别号以及校验码信息,获取查验结果。

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我们可以看到目前深圳市税局提供的区块链发票相关功能和传统的税控票开票软件还是有比较大的差别,例如这里我们看不到发票开具、作废和红冲功能、以及发票领购和设备管理相关功能。

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对于发票开具相关的功能,是由选择的开票模式来确定,如果是选择服务商代理模式,相关功能由服务商提供;如果选择自主开票模式,则是由纳税企业自行开发。下图为开票管理的相关功能的简单示例,这个例子显示了发票开具相关管理的基本功能。

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由于区块链发票的开具可以通过接口程序来实现的,能够直接嵌入到对应的业务系统,可以支持本地系统或者移动终端系统,所以这里看到的发票开具功能一般作为手工调整用途;区块链发票没有发票作废功能,因为区块链发票都是在线开具的,发票开出即上链,如果发现错误也只能红冲。下图是微信支付开票的场景的例子。

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对于发票领购,使用区块链电子发票时无需限额限量审批、最大开票面额调整,领票时无需清卡抄税、验旧供新,开票时不需购买任何专用硬件设备和税控设备,只需使用手机或连通互联网的计算机即可实现开票,所以领购以及设备管理相关的功能也是不需要的。

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对于收票报销端的场景,由于不同纳税企业的情况差异比较大,功能在展现形式上也将会有比较大的差别,这里就不做举例说明了。总之区块链发票的进项接口可以有效的帮助企业完成发票的自动化的归集和查验,通过基于诚信的交易数据区块链服务设施可以进一步的改变基于不信任的审核报销制度,简单说,区块链技术极大提升了“造假”成本,如果没有假发票了,那么:

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员工的报销会更加便捷,所有报销数据通过区块链传递和查验,发票数据和业务行为关联自动归集到报销企业的系统,极大的节约的员工报销时间,员工的时间也是企业宝贵的资产,耗费在漫长冗繁的财务流程中也是企业资源的极大浪费。

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改善企业财务工作流程,财务很多时间在做两件事,第一件事是跟所有的利益相关者交换信息,验证它们的真假,第二件事是财务部门要完成数据的合并、汇总、计算,这两项工作通过区块链发票的应用都可以自动完成。

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企业业务的巨大空间,如果所有的电子发票都通过区块链平台完成交换,帮助企业完成员工和企业之间,企业和企业之间的连接,并可以极大的降低连接的诚信成本,这其中更蕴含着巨大的业务想象空间。

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总结

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区块链发票总体来看,是通过分布式记账,多方共识和非对称加密等机制进一步提升了电子发票管理的安全性和自动化的程度,通过税务部门、开票方、收票方和报销方共同参与记账,更有效的解决了发票信息一致性问题,通过发票信息上链,从领票、开票到流转、入账、报销、认证抵扣可以实现全流程可查可追溯。

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对于纳税企业,区块链发票无税控设备,无需抄报请卡,无限额限量,开具更简单更方便,开出发票可以存在手机卡包中直接用于报销,获票体验更好;发票全流程的信息都在链上,财务报销核算也可以在链上更新发票状态,自动抵扣税会一致,解决了一票多报,虚抵虚报;区块链技术可以确保发票的唯一性和信息记录的不可篡改性,发票的电子凭证也可以随时从链上调取,以满足会计电子档案管理的需要。

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对于税务机关,利用电子税务局建立一站式发票云服务,简化相关管理流程,减少人工处理环节,利用区块链可追溯、不可篡改的优势,发票信息永久留痕,数据管理员亦无法篡改,降低了税务机关的执法风险。长期以来,税务机关为了防控发票风险,打击虚开发票等违法犯罪行为,建立了严密的发票管理体系,进行一系列围绕发票的“量”“额”上的申请、审批、核准,这耗费了纳税人及税务机关大量的人力物力及时间成本。通过区块链技术基于交易订单信息开票,确保开票需求与交易支付信息同步,真正实现发票开具与实际经营相吻合;实时跟踪发票开具、流转、报销全流程的状态,基于全流程链上管理建立科学的风控体系,实施全流程的风险管理措施,取消限额限量管理但是可以通过监控发票用量和金额异常触发预警发送至税务机关,对于高风险开票行为进行及时干预。由于发票全流程的信息都在链上,包括财务核算状态,还可以帮助税务部门实现实时性的全流程监管,纳入现有的风险管理体系统一防控,另外还可以提升税务申报自动化程度,帮助降低申报管理成本,改善申报管理效率。

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虽然区块链发票的总体应用方案还未最终确定,但未来引入区块链技术必然是秉承“技术中立,标准透明”原则,所有权、相关技术标准的知识产权归属于税务机关,但其提供的基础服务均以公共接口的形式,平等、免费开放给所有具备能力的技术提供方。区块链电子发票是一个公共服务平台,由税务机关提供基础服务和管理职能,引入市场力量,相互竞争,发挥市场的资源配置优势,提升纳税服务水平,多方共建一个开放、绿色、健康的发票生态体系。

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